Выездная налоговая проверка никогда не начинается внезапно — к ней всегда можно подготовиться. И один из самых эффективных инструментов такой подготовки — внутренний налоговый аудит.
Это не просто проверка бухгалтерии, как думают многие. Это комплексная оценка деятельности компании глазами налоговой инспекции. Цель — выявить те моменты, за которые ФНС может зацепиться, и устранить их до начала проверки.
Почему обычный бухгалтерский аудит не подходитБухгалтерский аудит проверяет соответствие отчетности нормативам бухучета. Но ФНС проверяет совсем другое:
- соответствует ли поведение компании реальности бизнеса;
- были ли у контрагентов ресурсы выполнить сделку;
- насколько правомерно применены вычеты, расходы, режимы налогообложения;
- есть ли признаки дробления, серых схем, фиктивных операций.
Внутренний аудит должен смотреть на ваш бизнес с точки зрения ФНС, а не просто «подбивать сальдо».
Зачем проводить аудит до начала проверки- Выявить риски, которые могут привести к доначислениям, пени, штрафам.
- Подготовить обоснования по спорным операциям, которые сложно документально подтвердить.
- Переоценить слабые звенья: цепочки контрагентов, учетную политику, кадровые документы.
- Сформировать корректную позицию защиты, пока ещё можно внести изменения без санкций.
- Снизить вероятность включения в план проверок — ФНС отслеживает поведение компании, и активная правка нарушений уменьшает риск попадания в список.
Какие блоки охватывает внутренний аудит1. Анализ налоговой нагрузки и сопоставление с отраслевыми показателями
Если ваша нагрузка ниже среднерыночной — это автоматически повышает вероятность проверки.
2. Проверка вычетов по НДС и расходов по прибыли
Особое внимание: операции с контрагентами, по которым слабая первичка, нет деловой цели, нет экономического результата.
3. Контроль контрагентов
Идентификация технических компаний, массовых адресов, связи между ИП и ООО, признаки фиктивности.
4. Оценка структуры бизнеса на предмет дробления
Наличие ИП, родственных организаций, единых сотрудников, помещений, IP-адресов — всё это оценивается.
5. Проверка зарплат и кадровых документов
Уровень белых зарплат, соответствие штатного расписания деятельности, контракты, табеля — всё, что может указать на «конверты» или фиктивных работников.
6. Анализ учётной политики и внутреннего документооборота
Насколько документально описано то, что происходит в реальности. Чем больше расхождений — тем больше рисков.