Как использовать внутренний аудит перед выездной проверкой

Выездная налоговая проверка никогда не начинается внезапно — к ней всегда можно подготовиться. И один из самых эффективных инструментов такой подготовки — внутренний налоговый аудит.

Это не просто проверка бухгалтерии, как думают многие. Это комплексная оценка деятельности компании глазами налоговой инспекции. Цель — выявить те моменты, за которые ФНС может зацепиться, и устранить их до начала проверки.

Почему обычный бухгалтерский аудит не подходит

Бухгалтерский аудит проверяет соответствие отчетности нормативам бухучета. Но ФНС проверяет совсем другое:

• соответствует ли поведение компании реальности бизнеса;
• были ли у контрагентов ресурсы выполнить сделку;
• насколько правомерно применены вычеты, расходы, режимы налогообложения;
• есть ли признаки дробления, серых схем, фиктивных операций.

Внутренний аудит должен смотреть на ваш бизнес с точки зрения ФНС, а не просто «подбивать сальдо».

Зачем проводить аудит до начала проверки

• Выявить риски, которые могут привести к доначислениям, пени, штрафам.
• Подготовить обоснования по спорным операциям, которые сложно документально подтвердить.
• Переоценить слабые звенья: цепочки контрагентов, учетную политику, кадровые документы.
• Сформировать корректную позицию защиты, пока ещё можно внести изменения без санкций.
• Снизить вероятность включения в план проверок — ФНС отслеживает поведение компании, и активная правка нарушений уменьшает риск попадания в список.

Какие блоки охватывает внутренний аудит

1. Анализ налоговой нагрузки и сопоставление с отраслевыми показателями
Если ваша нагрузка ниже среднерыночной — это автоматически повышает вероятность проверки.

2. Проверка вычетов по НДС и расходов по прибыли
Особое внимание: операции с контрагентами, по которым слабая первичка, нет деловой цели, нет экономического результата.

3. Контроль контрагентов
Идентификация технических компаний, массовых адресов, связи между ИП и ООО, признаки фиктивности.

4. Оценка структуры бизнеса на предмет дробления
Наличие ИП, родственных организаций, единых сотрудников, помещений, IP-адресов — всё это оценивается.

5. Проверка зарплат и кадровых документов
Уровень белых зарплат, соответствие штатного расписания деятельности, контракты, табеля — всё, что может указать на «конверты» или фиктивных работников.

6. Анализ учётной политики и внутреннего документооборота
Насколько документально описано то, что происходит в реальности. Чем больше расхождений — тем больше рисков.

Как проходит аудит на практике

1. Подготовительный этап
Компания предоставляет доступ к 1С, договорам, контрагентам, кадровым и управленческим документам.

2. Сбор и анализ
Команда консультантов (обычно 2–3 специалиста) в течение 5–10 рабочих дней анализирует данные, моделируя сценарий проверки.

3. Формирование отчёта
По каждому блоку — краткое описание риска, его налоговые последствия, оценка потенциальных доначислений, предложения по устранению.

4. Устранение нарушений
Часть можно исправить прямо сейчас (например, уточнёнками или корректировками), часть — только подготовить пояснительную позицию.

Что особенно важно

• Аудит должен проводить не аудиторская фирма, а налоговые консультанты с практикой сопровождения выездных проверок.
• При обнаружении критичных рисков — важно действовать быстро: до начала проверки ещё можно минимизировать ущерб.
• Самостоятельно провести аудит невозможно: изнутри компании не видно, как именно будет смотреть на ситуацию налоговая.

Почему нужен внешний эксперт

• У собственников и директоров нет времени погружаться в детали;
• У бухгалтеров — нет знаний по методикам СУР и практике ФНС;
• У юристов — нет понимания хозяйственных процессов и схем;
• Только налоговый консультант сочетает опыт, аналитику и правовую позицию, которая будет принята налоговой или судом.

Внутренний аудит — это не «страховка от всех бед», но это единственный способ узнать свои слабые места до того, как их обнаружит инспектор ФНС. Устранив риски заранее, вы сохраните вычеты, избежите блокировок счетов и не попадёте в список на выездную проверку.

Юридическая компания «Белый дом» проводит налоговые аудиты в формате «как думает налоговая». Мы находим слабые места, переводим риски в цифры и даём конкретный план по защите. Запишитесь на консультацию и проверьте бизнес прежде, чем это сделает ФНС.