Основывая собственное дело нужно быть готовым к тому, что часть прибыль будет уходить на уплату налогов. Вопрос снижения налоговой нагрузки актуален для каждого бизнесмена. Можно сделать это шестью способами:

1. Льготные системы налогообложения.
ОСНО – общая система налогообложения. Если вы не выбираете другую систему, то вас привязывают к ОСНО автоматически. Работать с ней сложно, поэтому для ведения учёта нанимают бухгалтера, либо обращаются к услугам аутсорс.

В ОСНО необходимо работать с каждым налогом отдельно:

• налог на прибыль;
• НДФЛ;
• НДС;
• налог на имущество;
• земельный и транспортный налоги;
• взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Возможность уменьшения расходов на уплату налогов даёт льготная
система налогообложения. В ней вместо большого количества налогов, как в ОСНО, имеется только один общий. Это ещё и упрощает ведение учёта. Но предприятие может потерять клиентов, так как покупатели, использующие ОСНО, могут отказаться от покупок товара. Они не смогут вернуть НДС за купленный товар и потеряют деньги. Поэтому им не выгодно сотрудничать с компаниями, которые используют другую систему налогообложения.

Возможно совмещение нескольких льготных систем. Но при этом запрещено дробление бизнеса. Во время налоговой проверки за это могут выписать штраф или произвести доначисление налогов. За крупное нарушение на компанию могут завести уголовное дело.

До 1 января 2021 года было три льготных системы: упрощенная система налогообложения (УСН), патентная система (ПСН) и единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Но в 2021 году отменили налоговый режим ЕНВД (п. 8 ст. 5 Федерального закона от 29 июня 2012 г. No 97ФЗ). Он сохранял свою популярность среди малых и средних предпринимателей на протяжении 22 лет. Отмена ЕНВД главным образом связана с тем, что в нём была фиксированная ставка налога. То есть доход предприятия не имел значения. Государству существование этого налога, естественно, было невыгодно. Если брать средние цифры, то организации на ЕНДВ уплачивали в 27 раз меньше налогов, чем компании на УСН. Теперь, когда произошла отмена ЕНДВ, налоговая нагрузка у половины предпринимателей возросла.

Предприятия, которые не выбрали новую систему уплаты налогов до марта 2021 года, автоматически перевели на ОСНО.

2. Налоговые каникулы. Воспользоваться налоговыми каникулами в начале своей деятельности могут ИП на УСН или патенте. Сделать это можно до конца 2023 года (ст. 2 Федерального закона от 31 июля 2020 г. No 266-ФЗ).

Эта льгота освобождает от уплаты налогов в течение двух налоговых периодов с даты регистрации ИП. Но согласно п. 4 ст. 346.20, п. 3 ст. 346.50 НК РФ не все начинающие предприниматели могут воспользоваться этой привилегией. Ограничения использования налоговых каникул устанавливаются по численности работников и доходу организации на региональном уровне. Например, в Московской области список деятельности предпринимателей состоит из 25 видов (Закон Московской области от 6
ноября 2012 г. No 164/2012ОЗ), а в Свердловской – 31 вида (Закон Свердловской области от 20 марта 2015 г. No 21-ОЗ).

Вы получите максимальную выгоду от налоговых каникул, если зарегистрируете ИП в начале года. Таким образом, у вас будет два полных налоговых периода без уплаты налогов, то есть два года.

3. Вычеты. Предприниматели выплачивают взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование. При доходе до 300 тысяч рублей сумма взносов фиксированная и составляет 40 тысяч 874 рубля. Если годовой доход превышает 300 тысяч, то необходимо дополнительно перечислять в Пенсионный фонд 1% от суммы превышения.

При оплате налога у ИП есть возможность учесть взносы в Пенсионный фонд, если:
1) у предпринимателя нет работников и он использует УСН. В этом случае можно сократить налоги до нуля;
2) у предпринимателя есть работники. В этом случае снижение возможно до 50%.

Руководитель компании уплачивает страховые взносы за своих подчинённых в Пенсионный фонд, в Фонд обязательного медицинского страхования, в Фонд социального страхования. Можно уменьшить налоги на 50%, но предприниматель получит выгоду от этого, если сумма страховых взносов не менее 40 тысяч 874 рубля. Предприниматель ведущий учёт с помощью ОСНО может уменьшить НДФЛ с помощью профессиональных, стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов.

4. Начните сотрудничество с аутсорс. Страховые взносы за сотрудников составляют 30% от заработной платы. Это никому не нужные расходы, от которых можно избавиться. Сделать это можно, наняв стороннюю организацию, которая будет выполнять часть
обязанностей. Уплачивать страховые взносы в таком случае не придётся.
Многие предприниматели передают на аутсорс: клининг, бухучёт, юридическое сопровождение, обслуживание компьютерной техники.

Некоторые системы учёта налогов позволяют внести затраты на аутсорс, какрасходы. Это снижает общую налоговую нагрузку компании.

Если сотрудники, у которых открыто ИП, оказывают услуги по договору вашему предприятию, то взносы на НДФЛ снижаются, но это привлекает лишнее внимание налоговых инспекторов.

5. Переместите свою деятельность в местность, на которой предоставляются льготы. Некоторым экономически неразвитым регионам дают статус «специальной экономической зоны». Это необходимо для того, чтобы помочь развитию региона. Компании, осуществляющие деятельность в экономической зоне, могут рассчитывать на льготы по налогу на прибыль, или на нулевую ставку НДС.

Предприятие должно соответствовать ряду условий, чтобы стать резидентом специальной экономической зоны и воспользоваться льготами. Итак, организация должна:
1) Иметь статус коммерческой организации, в некоторых случаях ИП.
2) Быть занятой в одной из сфер деятельности: машиностроение, металлообработка, энергоэффективные технологии.
3) Осуществлять свою деятельность только на территории муниципального образования, которое относится к особой зоне.
4) Осуществлять вложения финансовых средств в установленном экономической зоной объёме.

Если организация подходит под перечисленные условия, то у неё есть все шансы стать резидентом.

6. Отраслевые программы. Приоритетной отраслью для развития экономики РФ является IT, поэтому государство оказывает поддержку этой сфере. Для IT действуют льготные тарифы по налогам (Федеральным законом от 31 июля 2020 г. No 265-ФЗ внесены соответствующие поправки в НК РФ):
1) налог на прибыль для компаний на ОСНО уменьшен на 17% и составляет 3% (п. 1.15-1.16 ст. 284 НК РФ);
2) страховые взносы уменьшены с 15% до 7,6% (подп. 8 п. 2 ст. 427 НК РФ);
3) освобождение от уплаты НДС на реализацию и передачу прав на ПО, но необходимо соблюдать определённые условия (подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ).

Для получения льгот необходимо разрабатывать отечественное ПО