Роль службы безопасности в налоговом комплаенсе

В большинстве компаний служба безопасности ассоциируется с охраной, видеонаблюдением и проверкой кандидатов при приёме на работу. Но в условиях усиленного налогового контроля у службы СБ появляется новая стратегическая функция — участие в налоговом комплаенсе.

Что такое налоговый комплаенс

Налоговый комплаенс — это система внутреннего контроля, направленная на:

• снижение рисков налоговых доначислений;
• контроль за контрагентами и внутренними процессами;
• соответствие налоговой отчетности реальным бизнес-операциям.

Это не разовая проверка перед визитом ФНС, а постоянный мониторинг рисков, которые могут привести к камеральной или выездной проверке, доначислениям, блокировке счетов или уголовной ответственности.

Почему бухгалтерия не справляется одна

Бухгалтер фиксирует документы постфактум. У него нет задачи проверять, насколько реальны сделки, как выбирались контрагенты, где находится их офис и есть ли у них сотрудники.
Кроме того, бухгалтер не участвует в принятии управленческих решений, не проверяет происхождение активов, структуру группы компаний и не отслеживает поведение сотрудников на уровне «человеческих факторов».

Где служба безопасности помогает налоговой защите

1. Проверка контрагентов до заключения договора
СБ может организовать предконтрактный комплаенс: проверку адреса, действительности руководства, наличия сотрудников, судимости, долгов по налогам, связи с другими юрлицами. Это позволяет отсеять технические компании и снять вопрос о должной осмотрительности.

2. Контроль за реальностью операций
Если поставка якобы была, а товара никто не видел — это повод для ФНС задать вопрос. Служба безопасности может фиксировать факт отгрузки, перемещения, хранение продукции и таким образом создавать вторичный контур подтверждения сделки.

3. Мониторинг сотрудников и рисков по зарплатам
Серые выплаты, скрытые договорённости, откаты — всё это может стать основанием для выездной проверки. СБ выявляет отклонения, проводит внутренние расследования и создаёт условия для предотвращения нарушений до того, как ими заинтересуется ФНС.

4. Контроль схем дробления и перетока активов
Если в структуре компании используются ИП, внешние ООО, бенефициары находятся за пределами России — СБ должна анализировать цепочки, отслеживать аффилированность и сообщать о потенциальных рисках руководству и консультантам.

5. Поддержка при проверках и выемках
При визите налоговой службы безопасности может играть ключевую роль: фиксировать действия проверяющих, контролировать доступ к помещениям и серверам, предотвращать превышение полномочий инспекторов.

Как организовать взаимодействие между СБ и юристами по налогам

• выстроить единый реестр рисков, доступный обеим сторонам;
• согласовать порядок внутренних проверок и протоколирования результатов;
• включить службу безопасности в процессы оценки договоров, контрагентов, сделок с активами;
• наладить взаимодействие с внешними налоговыми консультантами, которые дадут правовую квалификацию действиям, зафиксированным СБ.

Когда стоит подключить внешнюю экспертизу

Даже при наличии внутренней службы безопасности, только внешний налоговый консультант:

• систематизирует выявленные риски с позиции законодательства;
• даст заключение по слабым местам в структуре компании;
• оформит результаты внутреннего контроля в юридически релевантном виде;
• подготовит стратегию минимизации последствий и сопровождения проверок.

Служба безопасности может стать ключевым элементом в системе налогового контроля — при условии, что работает не формально, а в связке с бухгалтерией, юристами и внешними консультантами. Современный налоговый контроль — это вопрос не только цифр, но и поведения, цепочек, человеческих факторов и связей.

Юридическая компания «Белый дом» помогает интегрировать службу СБ в процессы налогового комплаенса, выстраивает взаимодействие между подразделениями и обеспечивает защиту бизнеса от реальных рисков. Обратитесь за консультацией — и получите полную схему защиты.