Планирование защиты до приезда инспекторов

Выездная налоговая проверка — самая жёсткая форма контроля, с которой может столкнуться бизнес. Ошибочно полагать, что к ней нужно готовиться только после получения уведомления от ФНС. К этому моменту налоговая уже собрала досье, определила уязвимости, изучила контрагентов и начала выстраивать стратегию доначислений.

Компании, которые планируют защиту заранее, действуют не в режиме паники, а по чёткому алгоритму.

Почему важно подготовиться заранее

В реальности подготовка к выездной проверке — это не реакция, а стратегия. Когда бизнес ведёт себя проактивно, он контролирует процесс:

• выявляет слабые места самостоятельно;
• управляет информацией, попадающей в ФНС;
• формирует доказательственную базу до того, как начнётся давление со стороны инспекторов;
• сокращает масштаб претензий или предотвращает саму проверку.

Выездная проверка, как правило, не бывает внезапной. Перед ней проходит этап камерального анализа, сбор данных через АСК-НДС, мониторинг расчётов с контрагентами, направление «встречек» и допросы. Компании, которые следят за этими признаками, получают фору.

Базовый план подготовки

Провести налоговый риск-аудит

Первый шаг — объективная картина состояния дел. Опытный налоговый юрист может выявить:

• «тонкие» места в документообороте;
• признаки дробления бизнеса;
• недоказанные деловые цели операций;
• фиктивность в цепочке поставок;
• ошибки в расчётах по НДС и налогу на прибыль;
• риски по отношению к проверяемым контрагентам.

По результатам аудита вы получаете не только список проблем, но и рекомендации по их устранению. Главное — не делать это силами бухгалтерии: «внутренний взгляд» редко выявляет системные проблемы.

Пересмотреть документооборот

Формально любой платёж, вычет или сделка должны быть документально подтверждены. Но не все документы одинаково надёжны. Важно:

• наличие подписей, печатей и правильных реквизитов;
• соответствие между договорами, актами, накладными и платёжками;
• отсутствие задним числом оформленных бумаг;
• объяснимая логика хозяйственных операций.

Инспекция смотрит не только на наличие бумаг, но и на их содержание: есть ли реальные деловые цели, работал ли контрагент, есть ли физическая исполнимость сделки.

Определить ответственных за взаимодействие с ФНС

Нельзя допустить, чтобы каждый сотрудник говорил с инспекцией от себя. Ошибки в формулировках могут привести к расширению претензий. Назначьте:

• уполномоченное лицо для ответов на запросы;
• юридического представителя для сопровождения допросов;
• бухгалтера, отвечающего за сбор документов;
• координатора взаимодействия с внешними юристами.

Подготовить аргументы и линию защиты

Если инспекция предъявит претензии — какие у вас доказательства? Важно подготовить:

• обоснования хозяйственных операций;
• подтверждение реальности поставок и услуг;
• доказательства наличия сотрудников, техники, офиса, транспорта;
• расшифровки экономической целесообразности.

Также нужно продумать, что именно вы не хотите раскрывать добровольно. Не все документы стоит предоставлять без оснований — в ряде случаев это может навредить.

Настроить процедуры фиксации и контроля

Перед проверкой важно:

• настроить журнал входящей корреспонденции от ФНС;
• фиксировать все вызовы на допрос и передавать их юристу;
• вести хронологию всех запросов и ответов;
• отслеживать действия по контрагентам (встречки, вызовы, осмотры).

Это поможет выстроить юридически выверенную позицию и оспаривать действия ФНС при нарушении процедур.

Когда подключать юристов

Подготовка к проверке — не просто техническая работа. Это полноценная стратегия защиты, и она должна опираться на профессиональный опыт. Самостоятельные попытки «навести порядок» часто маскируют реальные проблемы вместо того, чтобы их решить.
Юристы компании «Белый Дом» подключаются к процессу на стадии, когда у бизнеса есть возможность управлять ситуацией:

• проводим экспресс-анализ рисков;
• помогаем привести в порядок документы;
• подготавливаем персонал к допросам;
• участвуем в ответах на запросы;
• выстраиваем стратегию по ключевым вопросам, включая дробление, фиктивность, реальность сделки, деловую цель, НДС-вычеты.

Чем раньше вы подключите профессионалов — тем больше манёвров останется в арсенале. Выездная проверка не должна быть сюрпризом. Она должна быть тестом, к которому бизнес уже готов.