Как не попасть в план выездных налоговых проверок

Многие предприниматели воспринимают выездную проверку как нечто случайное. Однако в реальности налоговая действует строго по алгоритму. С 2017 года используется система управления рисками (СУР) — цифровая модель, которая позволяет ФНС автоматически отбирать компании для проверок на основании десятков параметров.
Если вы хотите, чтобы ваш бизнес не попал в план, нужно понимать принципы этой системы и заранее устранять то, что может вас выдать.

Как работает система отбора: что важно знать

СУР анализирует данные о компании и сопоставляет их с типовыми индикаторами риска. Это:

• налоговая нагрузка ниже среднего по отрасли;
• резкие колебания финансовых показателей;
• высокая доля вычетов по НДС;
• сделки с контрагентами, имеющими признаки фиктивности;
• постоянные убытки;
• использование схем дробления;
• высокая доля наличных операций;
• нулевая отчетность при наличии сотрудников;
• отсутствие производственных активов при заявленных объемах деятельности.

Система учитывает историю взаимодействия с ФНС: сколько раз вы игнорировали требования, как часто вам направлялись письма, были ли вызовы на допрос.

Чем больше срабатываний по индикаторам — тем выше приоритет для выездной проверки.
Какие компании находятся в зоне риска

Особенно внимательно налоговая смотрит на:

• компании с налоговой нагрузкой ниже по отрасли;
• бизнес с аномально низкими зарплатами;
• ИП и ООО, зарегистрированные по массовым адресам;
• организации, сменившие руководителя или адрес в последний год;
• участников «подозрительных» цепочек (технических контрагентов);
• фирмы, недавно получившие крупные вычеты по НДС;
• компании с признаками дробления (особенно ИП рядом с ООО, общий клиентский поток, пересекающиеся IP-адреса).

Что можно сделать, чтобы снизить риск

1. Проведите самооценку по критериям ФНС
Сравните свою налоговую нагрузку с усредненной по отрасли. Оцените структуру расходов. Посмотрите на структуру цепочек и контрагентов.

2. Устраните «молчащие» признаки риска
Если ваша компания не сдает отчетность, не отражает сотрудников, но подает вычеты — это явный маркер для СУР. Даже если это временное затишье — приведите документы в порядок.

3. Прекратите использовать однодневок
Поставщик с признаками фиктивности — это кратчайший путь к выездной проверке. Никакие УПД не спасут, если у вашего контрагента нет офиса, персонала и отчетности.

4. Проверьте структуру группы компаний
Если вы используете несколько ИП и ООО, важно обосновать деловую цель такого построения. Один IP-адрес, один бухгалтер и единые сотрудники — и у ФНС будут основания для вывода о дроблении.

5. Реагируйте на запросы налоговой
Игнорирование даже простых камеральных требований увеличивает риск. Налоговая формирует досье по каждому юридическому лицу — и отмечает отсутствие диалога.

6. Подавайте пояснения обоснованно и вовремя
Пояснение к декларации — это не формальность. Это возможность заранее объяснить аномальные значения, колебания показателей или крупные вычеты.

Почему важно не заниматься этим самостоятельно

На первый взгляд кажется, что справиться с налоговыми рисками можно и без помощи специалистов. Но в действительности:

• алгоритмы ФНС постоянно меняются, доступ к ним есть только у самих инспекторов;
• у большинства бухгалтеров нет понимания, какие именно действия вызывают подозрения;
• игнорирование мелких сигналов может привести к проверке на миллионы рублей;
• формальные действия (например, смена адреса или регистрация нового ИП) могут стать триггером проверки, если не объяснены заранее.

Только налоговый консультант, обладающий опытом общения с ФНС и пониманием внутренних механизмов проверки, может провести реальный анализ рисков, а не просто "пробежаться по чек-листу".

ФНС давно ушла от выборочного контроля. Сегодня всё автоматизировано. И если ваш бизнес попадает под параметры риска — проверка станет вопросом времени.
Задача собственника — не ждать вызова, а предусмотреть угрозу. Юридическая компания «Белый дом» помогает бизнесу заранее выявить риски, выстроить защиту и не попасть в план проверок. Обратитесь за консультацией — и защитите бизнес до того, как станет поздно.