Как защищаться, если налоговая считает контрагента техническим

Во время выездной или камеральной проверки налоговая может прийти к выводу, что один из ваших поставщиков — техническая компания. Это означает, что инспекция сомневается в реальности сделки и подозревает, что контрагент существовал лишь на бумаге.

В результате — доначисления, снятие вычетов по НДС, исключение расходов из налоговой базы и, в особо тяжёлых случаях, риск уголовного преследования. Важно не терять время и грамотно выстраивать защиту.

Как ФНС определяет технического контрагента

Контрагент попадает под подозрение, если:

  • зарегистрирован по массовому адресу;
  • отсутствует на юридическом или фактическом адресе;
  • не сдает отчетность, нет сотрудников, основных средств, оборотов;
  • был создан незадолго до сделки;
  • связан с цепочкой компаний, которые уже проверялись или ликвидированы;
  • отсутствует деловая активность — нет логистики, транспорта, лицензий;
  • руководитель — номинальное лицо.

Если хотя бы часть этих признаков зафиксирована — налоговая считает, что поставка или услуга не могли быть выполнены именно этим лицом.

Что вменяет налоговая

  • Отказ в вычете НДС — даже при наличии УПД, акта и платежек.
  • Исключение расходов из налога на прибыль.
  • Признаки необоснованной налоговой выгоды.
  • Обвинение в участии в схеме — даже если инициатором был поставщик.

Почему "бумажная сделка" может стать вашей проблемой

ФНС действует по принципу: если вы приняли документы от фиктивной компании — вы не проявили должной осмотрительности. Наличие договора и оплаты не спасает. Инспекция оценивает:

  • имел ли контрагент ресурсы для выполнения сделки;
  • есть ли следы исполнения обязательств — логистика, фото, переписка;
  • могли ли вы не знать, что контрагент фиктивен.
Что делать, если контрагент попал в зону риска

1. Срочно собрать документы и обоснования

Пока ещё нет акта — нужно подготовить доказательства реальности сделки:

  • договор, УПД, акты, платёжки;
  • переписку с контрагентом;
  • коммерческие предложения, сравнение цен;
  • подтверждение получения товара или услуги (фото, чеки, маршруты, накладные);
  • производственные документы (техкарты, списание материалов);
  • обоснование выбора именно этого контрагента.

2. Подготовить должную осмотрительность

ФНС требует, чтобы компания проверяла контрагента до сделки. Если такой проверки не было — нужно воссоздать и зафиксировать ретроспективно:

  • копии устава, ИНН, КПП;
  • выписка из ЕГРЮЛ;
  • письма, презентации, отзывы;
  • проверка адреса, сайта, телефонов.

3. Доказать использование результата

Если товар/услуга действительно были — покажите, как они использованы в бизнесе. Например, закупленный товар — продан, услуга — отражена в техзаданиях, консультации — в управленческой документации.

Когда доказательств недостаточно

Иногда контрагент действительно оказался фиктивным, и его уже исключили из реестра. В этом случае:

  • важно доказать свою добросовестность — что вы не знали и не могли знать о фиктивности;
  • подтвердить реальность результата — что товар или услуга реально поступили и использовались;
  • сослаться на практику — Верховный суд неоднократно указывал: само по себе нарушение у контрагента не означает, что сделка фиктивна.

Почему без помощи экспертов не обойтись

Самостоятельно бизнес редко способен сформулировать позицию, которая устроит ФНС или суд. Налоговая действует по отлаженным алгоритмам, а вы — в стрессе, без времени и с ограниченным набором аргументов.

Только налоговый консультант:

  • проведёт экспресс-анализ слабых мест в сделке;
  • подготовит доказательственную позицию на этапе акта;
  • выстроит логику защиты: от УПД до деловой цели;
  • при необходимости — сопроводит допросы сотрудников;
  • представит интересы в суде.

Если ваш контрагент признан техническим, вы автоматически становитесь следующей мишенью. Задача — не доказывать идеальность поставщика, а доказать реальность сделки и обоснованность налоговой выгоды.

Юридическая компания «Белый дом» защищает бизнес в спорах с налоговой. Мы умеем работать с «техническими» контрагентами, восстанавливаем доказательства и минимизируем последствия. Обратитесь к нам, пока акт не стал решением.
Что делать если налоговая стоит в дверях?
Налоговые консультанты компании «Белый дом» подготовили для вас подробный план действий во время выздной проверки ФНС
Как действовать если к вам пришла налоговая?
Как снизить налоги
в 2021 году?
Изменения налогового законодательства в 2021
Почему малый и средний бизнес попадает под контроль налоговой?
Изменение законодательства в сфере налогооблажения?
С заботой о безопасности вашего бизнеса
Эфиры с радио «Бизнес FM Уфа»
Made on
Tilda