Как защищаться, если налоговая считает контрагента техническим

Во время выездной или камеральной проверки налоговая может прийти к выводу, что один из ваших поставщиков — техническая компания. Это означает, что инспекция сомневается в реальности сделки и подозревает, что контрагент существовал лишь на бумаге.

В результате — доначисления, снятие вычетов по НДС, исключение расходов из налоговой базы и, в особо тяжёлых случаях, риск уголовного преследования. Важно не терять время и грамотно выстраивать защиту.

Как ФНС определяет технического контрагента

Контрагент попадает под подозрение, если:

• зарегистрирован по массовому адресу;
• отсутствует на юридическом или фактическом адресе;
• не сдает отчетность, нет сотрудников, основных средств, оборотов;
• был создан незадолго до сделки;
• связан с цепочкой компаний, которые уже проверялись или ликвидированы;
• отсутствует деловая активность — нет логистики, транспорта, лицензий;
• руководитель — номинальное лицо.

Если хотя бы часть этих признаков зафиксирована — налоговая считает, что поставка или услуга не могли быть выполнены именно этим лицом.

Что вменяет налоговая

• Отказ в вычете НДС — даже при наличии УПД, акта и платежек.
• Исключение расходов из налога на прибыль.
• Признаки необоснованной налоговой выгоды.
• Обвинение в участии в схеме — даже если инициатором был поставщик.

Почему "бумажная сделка" может стать вашей проблемой

ФНС действует по принципу: если вы приняли документы от фиктивной компании — вы не проявили должной осмотрительности. Наличие договора и оплаты не спасает. Инспекция оценивает:

• имел ли контрагент ресурсы для выполнения сделки;
• есть ли следы исполнения обязательств — логистика, фото, переписка;
• могли ли вы не знать, что контрагент фиктивен.

Что делать, если контрагент попал в зону риска

1. Срочно собрать документы и обоснования

Пока ещё нет акта — нужно подготовить доказательства реальности сделки:

• договор, УПД, акты, платёжки;
• переписку с контрагентом;
• коммерческие предложения, сравнение цен;
• подтверждение получения товара или услуги (фото, чеки, маршруты, накладные);
• производственные документы (техкарты, списание материалов);
• обоснование выбора именно этого контрагента.

2. Подготовить должную осмотрительность

ФНС требует, чтобы компания проверяла контрагента до сделки. Если такой проверки не было — нужно воссоздать и зафиксировать ретроспективно:

• копии устава, ИНН, КПП;
• выписка из ЕГРЮЛ;
• письма, презентации, отзывы;
• проверка адреса, сайта, телефонов.

3. Доказать использование результата

Если товар/услуга действительно были — покажите, как они использованы в бизнесе. Например, закупленный товар — продан, услуга — отражена в техзаданиях, консультации — в управленческой документации.

Когда доказательств недостаточно

Иногда контрагент действительно оказался фиктивным, и его уже исключили из реестра. В этом случае:

• важно доказать свою добросовестность — что вы не знали и не могли знать о фиктивности;
• подтвердить реальность результата — что товар или услуга реально поступили и использовались;
• сослаться на практику — Верховный суд неоднократно указывал: само по себе нарушение у контрагента не означает, что сделка фиктивна.

Почему без помощи экспертов не обойтись

Самостоятельно бизнес редко способен сформулировать позицию, которая устроит ФНС или суд. Налоговая действует по отлаженным алгоритмам, а вы — в стрессе, без времени и с ограниченным набором аргументов.

Только налоговый консультант:

• проведёт экспресс-анализ слабых мест в сделке;
• подготовит доказательственную позицию на этапе акта;
• выстроит логику защиты: от УПД до деловой цели;
• при необходимости — сопроводит допросы сотрудников;
• представит интересы в суде.

Если ваш контрагент признан техническим, вы автоматически становитесь следующей мишенью. Задача — не доказывать идеальность поставщика, а доказать реальность сделки и обоснованность налоговой выгоды.

Юридическая компания «Белый дом» защищает бизнес в спорах с налоговой. Мы умеем работать с «техническими» контрагентами, восстанавливаем доказательства и минимизируем последствия. Обратитесь к нам, пока акт не стал решением.