Отличительные чертыЧтобы наглядно отразить суть, разумно сопоставить, чем камеральная и выездная проверка отличаются:
Место проведения- Камеральный формат: без выхода инспекторов в офис, анализ документов идёт в инспекции.
- Выездная процедура: проверяющие работают на территории компании, изучают всю документацию «на месте».
Степень вовлечения компании- Камеральный формат: нужна лишь переписка с ФНС, ответы на требования.
- Выездной формат: проверяющие взаимодействуют напрямую с сотрудниками, могут проводить опросы, просматривать рабочие процессы.
Продолжительность- Камеральный формат: обычно ограничивается сроком, установленным законом (не более трёх месяцев, хотя возможны нюансы).
- Выездная процедура: предполагает более длительные сроки, иногда несколько этапов продления при обнаружении спорных моментов.
Глубина проверки- Камеральный формат: анализируют декларации и отдельные документы.
- Выездной формат: исследование затрагивает всю коммерческую деятельность, при необходимости — от первого до последнего договора.
Когда ожидать проверкиНалоговый орган ориентируется на различные индикаторы риска. Частые причины:
- Резкое снижение налоговой базы. Если вдруг доходы падают или налоги становятся неестественно низкими, инспекция интересуется, не связана ли такая динамика с незаконными схемами.
- Работа с неоднозначными контрагентами. Если партнёр замечен в махинациях, есть вероятность, что органы сочтут все сделки с ним подозрительными.
- Частые уточнённые декларации. Когда бизнес постоянно исправляет отчётность задним числом, инспекторы более придирчиво относятся к пояснениям.
- Внутренние алгоритмы ФНС. Компьютерные программы отслеживают несоответствия в отчётах разных компаний, «вычисляют» подозрительные транзакции и передают информацию соответствующему отделу.
Как вести себя при проверкеЛюбая процедура контроля вызывает стресс, но есть несколько основных рекомендаций, которые снижают риск негативных последствий:
- Собрать доказательную базу. Наличие в порядке всех накладных, актов, договоров и платёжных поручений — ключ к тому, чтобы подтвердить реальность сделок и правомерность расходов.
- Отвечать своевременно. Задержки в подаче пояснений или умалчивание о фактах часто воспринимаются как признак недобросовестности. В результате может вырасти размер штрафа.
- Проверять данные с контрагентами. Если сведения, отражённые в отчётности, противоречат информации у партнёров, стоит заранее провести сверку.
- Быть готовыми к диалогу. Спокойное общение с инспектором, предоставление затребованных бумаг и аргументированные пояснения помогают избежать более жёсткого сценария развития событий.
Сложности и последствияНегативный итог камеральной проверки может привести к доначислениям, а в дальнейшем перерасти в более тщательное изучение на месте. Выездной контроль, если он проводится при серьёзных подозрениях, способен вылиться в огромные финансовые санкции, блокировку счетов и даже привлечение к ответственности. Чем подробнее проработана документация и чем яснее объяснены спорные вопросы, тем меньше риск таких мер.
Для уменьшения вероятных убытков целесообразно заранее проконсультироваться с профессионалами в области налогового права. Многие компании не содержат у себя целый отдел экспертов, поэтому обращение к сторонним консультантам позволяет быстро получить ответы на узкие вопросы и вовремя исправить недостатки учёта.