Как подготовиться к допросу бывших сотрудников

Когда ФНС проводит выездную налоговую проверку, она активно использует допросы как основной источник доказательств. Причём в последние годы инспекторы всё чаще вызывают не действующих сотрудников, а именно бывших — бухгалтеров, кладовщиков, финансовых директоров, прорабов, логистов, секретарей и даже водителей.

На первый взгляд может показаться, что уволенные сотрудники не несут для компании никакой угрозы. На деле именно их показания нередко становятся ключевыми в решении о доначислениях и даже возбуждении уголовных дел.

Почему налоговая вызывает бывших сотрудников

• Они не боятся говорить. У них нет лояльности к бывшему работодателю, особенно если увольнение прошло с конфликтом.
• Они могут подтвердить схемы. Например, выдачу зарплаты в конвертах, работу с фиктивными контрагентами, «бумажный НДС».
• Они участвовали в процессе. Кладовщик видел, поступал ли реально товар. Бывший бухгалтер знает, как формировались документы. Финансовый директор — кто принимал решения.
• Они могут непреднамеренно раскрыть ошибки. Даже нейтральные формулировки в протоколе могут быть интерпретированы как подтверждение схем.

Кто особенно интересен ФНС

• Бывшие бухгалтера — знают документы, структуру проводок, порядок работы с УПД и поставщиками.
• Финансовые директора — могут рассказать о движении денег и управленческих решениях.
• Кладовщики и прорабы — фактически подтверждают (или опровергают) наличие поставок, работ, услуг.
• Менеджеры по закупкам и логистике — видят реальных поставщиков и цепочки.
• Секретари и помощники — участвуют в документообороте, могут знать, кто подписывал документы.
• Сотрудники, уволенные в конфликте — наиболее рискованная категория.

Риски для бизнеса

1. Признание фиктивных сделок
Если бывший бухгалтер или кладовщик заявит, что товара «никогда не видел» — ФНС может признать операцию нереальной.

2. Подтверждение дробления
Сотрудники могут рассказать, что «все фирмы — это одно и то же», «зарплату платили с одной кассы», «офис один, начальник один». Этого достаточно, чтобы говорить о намеренном дроблении бизнеса.

3. Обвинения в «конвертах»
Фразы вроде «зарплату платили частично налом» сразу попадают в акт. Ими может заинтересоваться не только налоговая, но и прокуратура.

4. Противоречия с другими доказательствами
Даже если документы оформлены правильно, свидетельские показания могут перечеркнуть логику выстроенной защиты.

Что делать бизнесу

1. Выявить рисковых бывших сотрудников
Проанализируйте: кто может быть вызван, кто знает о спорных участках бизнеса, кто может быть настроен негативно.

2. Заранее зафиксировать документы
Сформируйте внутреннюю доказательную базу: приказы, акты, переписку, протоколы, которые подтверждают официальную позицию.

3. Провести внутренние опросы или интервью
Если есть шанс, что сотрудник ещё доступен — уточните, что он помнит. Иногда разумный диалог заранее снижает вероятность опасных формулировок.

4. Не скрывать факт вызова на допрос
Если действующий сотрудник увольняется — важно предупредить, что при выездной проверке он может быть вызван. Лучше, если он заранее будет готов к этому.

Какую роль играет налоговый консультант

• Анализирует риски по конкретным уволенным лицам.
• Формирует список уязвимых зон по каждому сотруднику: что он мог видеть, к чему имел доступ, что может сообщить налоговой.
• Готовит аргументы и документы, которые опровергнут потенциальные негативные показания.
• Контролирует использование допросов в процессе — чтобы отдельные фразы не были вырваны из контекста и превращены в аргумент обвинения.

Почему важно действовать заранее

Когда компания узнаёт о допросе только после того, как показания даны, — уже поздно. ФНС оформит это как доказательство, и придётся уже не предотвращать, а защищаться.

А если сотрудники начинают давать показания один за другим — цепочка складывается, и налоговая формирует обвинение на основе внутренних свидетельств вашей же команды.
Бывшие сотрудники — это «голос компании» на выездной проверке. И если этот голос неконтролируемый, он может обернуться против бизнеса.

Юридическая компания «Белый дом» помогает выявить слабые места, анализирует персональные риски по уволенным сотрудникам, готовит позицию компании ещё до начала проверки. Обратитесь за консультацией — и не дайте случайным словам разрушить ваш бизнес.