Защита на фоне цифрового мониторинга налоговой

Налоговая проверка — это уже не про «пришли, посмотрели, задали вопросы». В реальности ФНС анализирует бизнес задолго до направления уведомления о проверке, а основным инструментом становятся цифровые платформы, такие как АСК-НДС-2, СУР АСФ, система риска-анализа, данные из банков, операторов ЭДО и внешних источников.
Это значит, что у инспектора уже есть десятки срезов информации о компании, контрагентах и всей логистической цепочке. И даже если на первый взгляд всё чисто, алгоритмы могут выявить признаки налоговых рисков. Поэтому защита бизнеса в таких условиях — это не только работа с документами, но и способность действовать на опережение в цифровой среде.

Что такое АСК‑НДС-2 и как она работает

Автоматизированная система контроля НДС второго поколения (АСК-НДС-2) — это цифровой комплекс, который:

• автоматически сопоставляет декларации по НДС всех участников сделки;
• выявляет разрывы, несоответствия и фиктивные операции;
• формирует приоритетные направления для камеральных и выездных проверок;
• оценивает «цепочки» поставок и выстраивает связи между юридическими лицами.

В основе — декларации по НДС, электронные счёт-фактуры и сопутствующие данные. Система не требует участия инспектора на первом этапе: подозрительные связи определяются автоматически. Уже потом налоговый инспектор получает «готовый» материал.

Какие сигналы вызывает система

• несоответствие между входящими и исходящими НДС у разных компаний;
• разрывы в цепочке: одна из сторон сделки не отразила операцию;
• массовые операции с компаниями, имеющими признаки фиктивности;
• всплески НДС-вычетов без роста оборота;
• подозрительная интенсивность сделок на коротком отрезке времени;
• одновременные отгрузки по нескольким юрлицам от одного контрагента.

Компании, попавшие в такие зоны, автоматически «помечаются» как подверженные риску. Даже если формально всё в порядке.

Какие данные ещё используются ФНС

• Расчётные счета: анализ оборотов, операций, регулярности, аномалий.
• Данные ЭДО: момент выставления документов, типовые шаблоны, массовость.
• Информация из Росстата и Росреестра: площади, сотрудники, средства.
• Сведения о контрагентах: по открытым источникам и межведомственным каналам.
• Судебная статистика, арбитражные дела, корпоративные споры.
• Показания сотрудников и допросы по другим делам.

ФНС собирает данные не только о вас, но и о всей экосистеме вокруг — поставщиках, клиентах, подрядчиках. Даже если в компании всё формально верно, проблемы «на стороне» могут стать причиной проверки.

Как строить защиту в этих условиях

Анализировать цепочки операций

Вы должны понимать, откуда приходит каждая поставка, кто ваши поставщики и как они устроены. Это значит: проверка контрагента не ограничивается ИНН и выпиской из ЕГРЮЛ. Необходимо:

• анализировать деловую репутацию;
• смотреть на масштабы деятельности;
• проверять наличие ресурсов (люди, техника, офисы);
• отслеживать публикации и судебную практику.

Сопоставлять данные между декларациями

Бухгалтерия должна проверять, что входящие и исходящие суммы по НДС совпадают с данными контрагентов. Это можно делать вручную или с помощью сервисов, которые позволяют «заглянуть» в перспективу АСК-НДС.

Проверять документы на признаки шаблонности

Массовые акты с одинаковыми формулировками, однотипные договоры, отсутствие приложений — всё это создаёт видимость фиктивности. Даже если услуга была, она должна быть описана индивидуально.

Формировать цифровую доказательную базу заранее

Это значит:

• сохранять переписку, трек-номера, координаты поставки;
• фиксировать даты, логистику, исполнение работ;
• оформлять акты не по формальным шаблонам, а по сути;
• при необходимости — делать фото, видео, отгрузочные документы.

Внедрить юридический контроль до подачи декларации
Юристы компании «Белый Дом» подключаются ещё на стадии подготовки отчётности, чтобы:

• выявить потенциальные риски цифрового контроля;
• сформировать доказательственную базу;
• проверить корректность отражения операций;
• составить пояснения и внутренние обоснования.

Что даёт такой подход

• вы не «выплываете» в цифровом анализе как рискованная компания;
• если проверка начинается — у вас есть доказательства, подтверждающие реальность сделок;
• вы готовы к вопросам инспектора заранее и можете аргументированно защищать вычеты;
• в случае спора у вас уже сформирована правовая позиция, которая работает в арбитраже.