Что такое налоговая реконструкция и как её избежать

Слово «реконструкция» в налоговом праве означает не восстановление, а принудительный пересчёт налоговой базы инспектором. Это один из самых агрессивных инструментов ФНС, который применяется, если налоговая считает ваши сделки фиктивными или сомнительными.

В рамках реконструкции налоговая игнорирует ваши документы, вычеты и расходы, считает, что поставок не было, а деньги выводились. Итог — многомиллионные доначисления, штрафы и уголовные риски.

Когда применяется

ФНС инициирует реконструкцию в следующих случаях:

• контрагент признан техническим (фиктивным);
• у контрагента нет ресурсов исполнить сделку;
• поставка или услуга не подтверждены документально;
• имеются признаки умышленного дробления;
• выявлены «бумажные» вычеты по НДС;
• нарушены критерии деловой цели;
• ваши сотрудники на допросах противоречат документам.

Реконструкция — это неофициальный термин, но абсолютно реальный механизм. Он базируется на практике ФНС и поддерживается судами.

Как это выглядит на практике

1. ФНС признаёт сделку нереальной
Инспектор считает, что товар вам не поставляли, а услуги — фиктивны. Ваш контрагент технический.

2. Удаляются вычеты и расходы
Все суммы по этой сделке исключаются: НДС к уплате, прибыль — без уменьшения на затраты

3. Применяется брутто-расчёт
ФНС считает, что вы получили всю сумму дохода "в чёрную", и рассчитывает налоги как с грязной выручки, без учёта себестоимости.

4. Насчитываются пени и штрафы
Как за неуплату. Ставка рефинансирования + 20% штраф, + возможное обвинение в умысле (что критично).

5. Возможен переход к уголовному делу
Если сумма доначислений крупная и есть подозрение на системность — возбуждается дело по 199 УК РФ.

Чем опасна реконструкция

• Вам пересчитывают налоги, как будто вы всё скрывали;
• Вы теряете право на вычеты и расходы, даже если у вас были документы;
• Размер доначислений кратно выше, чем при обычной проверке;
• Невозможно быстро заплатить и закрыть вопрос — требуется полноценная защита.

Как избежать реконструкции

1. Выбирайте контрагентов с должной осмотрительностью
Массовый адрес, отсутствие сайта, сомнительный руководитель — уже сигнал. Проверяйте ЕГРЮЛ, деловую репутацию, наличие офиса, сайта, отзывов.

2. Подтверждайте реальность сделки
Не просто договор и УПД, а:

• переписка по сделке;
• заявки, коммерческие предложения;
• фактическое получение товара (фото, маршрут, видеофиксация);
• использование в производстве или перепродаже;
• медиаотчёты, акты, отчёты по услугам.

3. Участвуйте в проверке активно
Если ФНС запрашивает документы — давайте. Не молчите, не отмалчивайтесь, не перекладывайте всё на бухгалтера.

4. Готовьте сотрудников к допросам
Если бухгалтер или менеджер скажет «не знаю, кто это», — сделка автоматически уходит в «нереальные». Подготовьте позицию, объясните, какие поставки, как проходила работа.

5. Не оставляйте вопросы без пояснений
Любое требование без ответа — риск. Давайте пояснения, показывайте процесс, документально обосновывайте операции.

Что делать, если реконструкция уже началась

• Соберите всю возможную доказательную базу по спорным операциям;
• Обжалуйте акт, особенно если в нём не учтены ваши доводы;
• Подавайте жалобу в вышестоящий налоговый орган — в апелляции ещё можно изменить выводы;
• Готовьтесь к суду — выстраивайте логичную, документально подкреплённую позицию.

Очень важно: не пытаться «договориться» или игнорировать. После реконструкции сумма доначислений может быть такой, что единственный выход — банкротство.

Почему нужна помощь налогового консультанта

Налоговая реконструкция — это уже не проверка, а конфликт с ФНС. Ваш бухгалтер не справится. Юрист без налоговой практики — не увидит детали. Здесь нужна сильная команда, которая:

• знает, как формирует доказательства ФНС;
• умеет оспаривать признание сделки нереальной;
• восстанавливает доказательственную цепочку;
• защищает в апелляции и суде;
• сопровождает даже при угрозе уголовного дела.

Реконструкция — это когда налоговая переписывает вашу деятельность по-своему, как будто вы вели теневой бизнес. И если не подготовиться, результат может быть фатальным: блокировка счетов, огромные долги, уголовные дела.

Юридическая компания «Белый дом» знает, как остановить или оспорить реконструкцию. Мы защищаем бизнес от чрезмерного давления ФНС, восстанавливаем правду и обосновываем ваши позиции документально. Не ждите доначислений — запишитесь на консультацию.