Как инспекторы оценивают реальность сделокОдной из ключевых задач остаётся выяснить, не заявлены ли в декларациях расходы, которых на самом деле нет, или доходы искусственно уменьшены. Для этого практикуются:
- Сверка товарного остатка. Проверяющие смотрят, сколько сырья и готовой продукции есть на складе, и сравнивают с документацией.
- Анализ цепочки поставок. Если контрагент оказался фирмой-однодневкой или не подтверждает проведение операций, возникает подозрение в поддельных документах.
- Опрос сотрудников. В ходе бесед выясняют, действительно ли осуществлялась поставка, какие объёмы и сроки. Несогласованность ответов указывают на возможную фиктивность сделки.
Контроль финансовых потоковЛюбая выездная проверка налоговых органов подразумевает оценку того, как и куда перемещаются деньги. Инспекция обычно запрашивает выписки из банков, чтобы проверить:
- Соответствие входящих и исходящих платежей отражённой выручке и расходам;
- Назначение переводов — часто ли оно коррелирует с целями, указанными в договорах;
- Взаимосвязь между разными юридическими лицами, которые могут аффилироваться друг с другом ради искажения налоговой базы.
Дополнительное внимание уделяется наличным операциям. Нарушение кассовой дисциплины (непробитие чеков, занижение выручки) считается серьёзным проступком и может повлечь штрафы или блокировку расчётного счёта.
Как проверяется правомерность налоговых вычетов и льготМногие стараются сократить налоговую нагрузку, используя разрешённые законом способы. Однако в некоторых случаях льготы оформляются без достаточных оснований. При визите инспекторы исследуют:
- Обоснованность затрат. Есть ли документы, подтверждающие, что расходы действительно понесены в интересах бизнеса?
- Правильность применения ставок. Часто проверяется НДС: если компания вычла слишком большую сумму, инспекция потребует доказательств.
- Реальность активности. Если заявляются льготы на что-то, что фактически не используется (скажем, склад с нулевым запасом товаров), можно столкнуться с доначислениями.
Изучение схем дробления и аффилированностиЕсли один владелец контролирует несколько организаций, порой создаётся возможность уводить налоги через дочерние структуры или искусственно занижать обороты. Инспекторы при выездном формате проверяют:
- Не разбит ли бизнес искусственно на несколько компаний, каждая из которых пользуется льготным режимом (УСН, ЕНВД или ПСН), но по факту все работают единой командой.
- Случаи передачи активов между организациями, которые тесно связаны через учредителей, родственников или имеющих общее юридическое адресное местоположение.
- Движение денежных средств, при котором одна фирма «прокручивает» деньги для другой, получая таким образом незаконные вычеты.
При обнаружении подобных явлений предприятие оказывается под серьёзным риском доначислений, а руководство может столкнуться с административной или даже уголовной ответственностью.
Чем грозят найденные нарушенияЕсли контролирующие органы определяют, что налоги существенно недоплачены, и при этом видят умысел, могут последовать неприятные последствия:
- Доначисление налогов. Дополнительно выставляют счёт за невнесённые платежи, к ним добавляются пени за просрочку.
- Штрафы. Размер может достигать нескольких десятков процентов от скрытой суммы. При повторном нарушении санкции усиливаются.
- Блокировка счёта. Банковские операции приостанавливаются, что зачастую парализует деятельность.
- Судебные иски. При несогласии с актом проверки есть возможность судиться, но в случае поражения расходы увеличиваются за счёт судебных издержек.
- Риск уголовного преследования. Когда сумма недоимки большая, возможен перевод дела в правоохранительные органы.
Как подготовиться к визиту проверяющих- Уделить внимание документообороту. Все договора, акты, накладные, платёжные поручения должны соответствовать реальности. Несколько разрозненных бумаг с разными датами по одной сделке вызывают подозрения.
- Сверить отчётность с фактическими операциями. Если складские остатки не бьются с документами, это сразу бросается в глаза. При выездном визите проверка может перейти к осмотру материальных ценностей.
- Обсудить потенциальные проблемы с юристами. В некоторых случаях юридическая консультация помогает избавиться от недочётов ещё до прихода проверяющих. В дальнейшем это экономит крупные суммы.
Есть вариант обратиться в компанию «Белый дом», позвонив по телефону +7 347 262-58-91, чтобы получить практические рекомендации и своевременно устранить уязвимые места. Специалисты оценивают текущие риски и вырабатывают алгоритм действий, если выездная проверка налоговых органов уже началась или грозит в ближайшее время.