Контроль за движением денежных средствОтечественное законодательство уделяет повышенное внимание прозрачности финансовых потоков. При выездном визите специалисты ФНС могут попросить выписки по банковским счетам, чтобы понять, действительно ли деньги поступали от декларируемых клиентов и уходили поставщикам, указанным в отчётах. Выявляются ситуации, когда реальные переводчики средств не совпадают с заявленными контрагентами, а назначение платежей расходится с данными в бухгалтерском учёте.
Если обнаруживаются расхождения или транзакции проводились на сомнительные компании, проверка углубляется, а владельцу бизнеса приходится давать дополнительные пояснения. Зачастую вопросы вызывает стремление искусственно увеличить расходы, переводя деньги на счета аффилированных фирм, которые выдают себя за независимых поставщиков.
Раскрытие структуры владения и взаимозависимостейПри некотором масштабе деятельности налоговая служба смотрит, как именно устроен бизнес изнутри. Иногда в ходе визитов выясняется, что несколько компаний принадлежат одним и тем же лицам и работают в связке ради неочевидных целей. Инспекторы оценивают:
- Совокупность участников и бенефициаров;
- Наличие общих учредителей в цепочке поставок или в структуре субподрядчиков;
- Переход прав на активы между организациями, которые официально ничем не связаны;
- Необоснованные передачи продукции «по кругу» для создания видимости крупных продаж или закупок.
При подтверждении искусственного дробления возникает риск для бизнеса оказаться под пристальным вниманием и столкнуться с существенными доначислениями налога на прибыль или НДС.
Проверка соблюдения кассовой дисциплиныМногим известно, что сейчас введён строгий порядок использования онлайн-касс, а за несоблюдение правил приёма наличных возможны крупные штрафы. В рамках выездного визита инспекторы вправе:
- Сравнивать фактическую выручку с суммой, которая пробита по кассовым аппаратам;
- Проверять правильность выдачи чеков и их соответствие заявленному ассортименту;
- Анализировать, как учитываются денежные средства, поступающие на расчётный счёт после безналичных оплат.
Если данные из кассы резко противоречат результатам инвентаризации или показаниям сотрудников, возникает подозрение в сокрытии части выручки. Такие ситуации часто заканчиваются доначислением НДС и налога на прибыль, а также штрафами.
Разоблачение фиктивной кадровой политикиПомимо формальных проверок, инспекторы могут обратить внимание на штат: действительно ли все люди, указанные в табелях, работают, и получают ли они официальную зарплату.
Иногда организации вписывают «мёртвые души», выписывая фиктивные платежи. Цели у таких схем:
- Увеличить расходную часть и уменьшить налогооблагаемую базу;
- Выводить деньги под видом зарплаты и обналичивать без отражения в официальных отчётах;
- Создавать видимость большого количества сотрудников, чтобы оправдать крупные затраты на управление или обслуживание.
Если недостоверная кадровая картина вскрывается, последствия включают не только обязательные платежи, но и возможную блокировку расчётного счёта, если инспекторы увидят умышленный характер действий.
Почему важно готовиться к визиту заранееСуть выездной налоговой проверки не ограничивается формальным сопоставлением цифр. Специалисты стремятся понять реальное положение дел, получить подтверждение, что учёт ведётся в соответствии с требованиями закона. При отсутствии порядков внутри компании каждая мелкая оплошность может перерасти в значительную финансовую проблему.
Подготовка к визиту подразумевает:
- Систематизацию документооборота.
- Проверку корректности договоров и накладных.
- Сверку с контрагентами, чтобы у них отражались аналогичные данные.
- Анализ всех показателей, которые могут показаться инспекторам аномальными (резкое снижение прибыли, рост расходов на рекламу, высокие суммы на «прочие услуги»).
Зачастую выгодно обсудить потенциально уязвимые места с налоговыми консультантами или юристами, которые укажут, где подстелить соломку. Своевременные правки помогают избежать необходимости в срочном поиске и переоформлении бумаг, когда представители ФНС уже стоят на пороге.
Как действовать при проведении проверкиЕсли визит неизбежен, полезно помнить несколько базовых принципов:
- Предоставлять требуемые документы в оговоренные сроки. Укрывательство бумаг может лишь насторожить инспекторов.
- Оставаться вежливыми и отвечать на вопросы по существу. Лишние комментарии иногда вызывают дополнительные догадки.
- Следить, чтобы объяснения разных сотрудников не противоречили друг другу. Если один говорит об одних объёмах закупок, а другой — о других, возникает подозрение в недостоверности отчётности.
- При возникновении спорной ситуации обращаться к профессионалам. Иногда правильно написанное пояснительное письмо способно изменить исход.
Наибольшую сложность вызывают противоречивые данные о сделках. При расхождении в датах отгрузки, ценах, количестве товара инспекция начинает подозревать, что фирма скрывает реальные цифры или транзакции носят фиктивный характер.
Где найти решение спорных моментовПредприниматели, которые не хотят тратить время и нервы на долгие разбирательства, часто обращаются к услугам квалифицированных экспертов. Специалисты в сфере налогового права подскажут, как поступить, если какие-то документы не оформлены должным образом, или помогут собрать аргументы в пользу легитимности расходов.
Здесь встаёт вопрос выбора надёжного партнёра. Одним из вариантов остаётся консультация в компании «Белый дом» по телефону +7 347 262-58-91, где готовы изучить специфику бизнеса и дать конкретные рекомендации. Такой шаг предоставляет возможность укрепить позиции перед ревизией или даже предотвратить её назначение — если специалисты ФНС увидят прозрачность и устойчивость отчётности.