Анализ рисков до начала проверки

Выездная налоговая проверка редко бывает неожиданной для налоговой, но часто — неожиданна для бизнеса. Между тем у налогоплательщика есть возможность заранее оценить вероятность проверки, понять уязвимости и подготовиться. Это называется предварительный анализ рисков.

Какие компании чаще всего попадают в план проверок

ФНС составляет план выездных проверок на основе системы управления рисками (СУР). Это автоматизированный алгоритм, который оценивает параметры деятельности компаний по десяткам критериев.

Проверке подлежат в первую очередь:

• компании с низкой налоговой нагрузкой по отрасли;
• участники схем с дроблением бизнеса;
• фирмы, участвующие в цепочках с «техническими» контрагентами;
• компании с большим объёмом вычетов по НДС;
• организации с долгами и постоянной «кредиторкой» по сомнительным поставщикам;
• бизнесы с регулярной сменой юрлица, руководителя, адреса.

Признаки, что вы на радаре ФНС

1. Повышенное количество требований от ИФНС. Особенно по конкретным контрагентам — это говорит о том, что у них уже есть вопросы, и ваша компания — часть проверки по цепочке.
2. Вас вызывают на допрос. Либо вызывают ваших сотрудников или бывших работников — ФНС начинает собирать доказательную базу заранее.
3. Запрос документов, не связанных с камеральной проверкой. Значит, начата подготовка к возможной выездной.
4. Признаки автоматической сверки. Разногласия по НДС, постоянные расхождения в данных о контрагентах, «блокировки» вычетов.
5. Контрагент признан техническим. Даже если ваша компания сама ничего не нарушала, ФНС может «дотянуться» до вас по цепочке поставок.

Что смотреть в своей структуре: чек-лист самодиагностики

Налоговая нагрузка по сравнению со средней по отрасли (данные ФНС открыты). Отражены ли все сделки корректно с точки зрения налогообложения?

Есть ли контрагенты с признаками однодневок:

— массовый адрес,
— нулевая отчётность,
— недостоверность в ЕГРЮЛ?

Есть ли резкие изменения в оборотах, количестве персонала, видах деятельности?
Как у вас оформлено дробление, если оно есть? Есть ли основания, объясняющие структуру?

В порядке ли документация по крупным сделкам?

Что делать, если нашли риск

1. Провести внутреннюю ревизию. Проверить сделки, собрать документы, зафиксировать основания всех вычетов.
2. Обосновать экономическую целесообразность спорных операций.
3. Устранить очевидные нарушения.
4. Иногда проще подать уточнённую декларацию, чем спорить на десятки миллионов в суде.
5. Подготовить легенду. Если есть риск вызова на допрос — сотрудники должны быть в курсе, как объясняется та или иная сделка.
6. Обратиться к налоговым консультантам. Лучше заранее отработать позицию, чем спешно искать защиту после акта.

Чем раньше вы проанализируете риски — тем выше шансы защитить бизнес

ФНС сегодня — это ИТ-инфраструктура, которая заранее всё про вас знает. Но у бизнеса тоже есть инструменты.

Юридическая компания «Белый дом» помогает выявлять налоговые риски до начала проверки, формировать безопасную структуру и устранять угрозы для бизнеса. Обратитесь за консультацией, пока ещё можно действовать на опережение.